一、英國(guó)VAT罰款新規(guī)生效

近日，英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）發(fā)布《增值稅和其他稅種的滯納金百分比及罰款的政策更新》，此次新規(guī)大幅度提高增值稅逾期繳納的罰款比例，同時(shí)對(duì)所得稅自我評(píng)估數(shù)字化納稅提出嚴(yán)格要求，企業(yè)一旦未能按時(shí)履行，將面臨高額罰款。

對(duì)于新規(guī)，明確逾期繳納罰金如下：

逾期15天：罰款比例從2%提升至3%（以未繳稅額為基數(shù)）；

逾期30天：在15天罰款基礎(chǔ)上追加3%，累計(jì)達(dá)6%；

逾期31天及以上：年化罰款率從4%飆升至10%，創(chuàng)歐盟地區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)。

此外，HMRC還加速推動(dòng)稅務(wù)征管數(shù)字化改革（MTD），要求企業(yè)通過(guò)HMRC認(rèn)證的軟件進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)系統(tǒng)的實(shí)時(shí)對(duì)接。

強(qiáng)制使用MTD系統(tǒng)：所有納稅人必須通過(guò)HMRC認(rèn)證的數(shù)字化系統(tǒng)申報(bào)，手動(dòng)申報(bào)將觸發(fā)單次200英鎊罰款；

動(dòng)態(tài)支付監(jiān)控：通過(guò)API接口實(shí)時(shí)追蹤企業(yè)繳稅進(jìn)度，取消30天寬限期，逾期行為自動(dòng)觸發(fā)罰款；

跨境數(shù)據(jù)穿透：亞馬遜、eBay等平臺(tái)需向HMRC同步賣家交易數(shù)據(jù)，并與中國(guó)等30國(guó)建立信息交換機(jī)制。

這也標(biāo)志著英國(guó)跨境稅務(wù)監(jiān)管正式進(jìn)入透明時(shí)代，企業(yè)合規(guī)壓力進(jìn)一步加大。

二、新規(guī)對(duì)跨境賣家影響

英國(guó)VAT罰款新規(guī)對(duì)跨境賣家產(chǎn)生了影響，主要在于以下幾個(gè)方面：

1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大：對(duì)于亞馬遜、eBay等跨境電商平臺(tái)，未履行數(shù)據(jù)同步義務(wù)可能導(dǎo)致賬戶封禁或市場(chǎng)準(zhǔn)入受限的嚴(yán)厲處罰。而非歐盟企業(yè)若繼續(xù)在英國(guó)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，必須指定一名歐盟責(zé)任人（Fiscal Representative）。否則，平臺(tái)將直接封禁賬戶，導(dǎo)致申報(bào)流程復(fù)雜度急劇上升。

2.合規(guī)成本激增：新規(guī)對(duì)中小企業(yè)的現(xiàn)金流帶來(lái)嚴(yán)重壓力。以年銷售額100萬(wàn)英鎊的企業(yè)為例，若逾期31天，未繳稅額為20萬(wàn)英鎊，罰款就高達(dá)2萬(wàn)英鎊，再加上利息，實(shí)際成本將更高。此外，手動(dòng)申報(bào)罰款、數(shù)據(jù)校準(zhǔn)費(fèi)用和專業(yè)顧問(wèn)服務(wù)費(fèi)用，也會(huì)增加額外支出。

3.數(shù)字化轉(zhuǎn)型挑戰(zhàn)：盡管新規(guī)推動(dòng)企業(yè)采用數(shù)字化申報(bào)，但賣家仍面臨多重困難。一方面，此后稅務(wù)申報(bào)需要對(duì)接MTD接口系統(tǒng)，否則可能面臨申報(bào)延誤的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，申報(bào)數(shù)據(jù)與平臺(tái)記錄之間的偏差需嚴(yán)格控制在5%以內(nèi)，否則可能觸發(fā)自動(dòng)稽查。

跨境賣家應(yīng)盡遵守相關(guān)合規(guī)要求，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的一致性，避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。